北京時間11月21日早間消息，由于會計賬目誤導(dǎo)投資者，過分夸大業(yè)績，以及推遲向監(jiān)管部門提交文件，以隱瞞6.87億美元投資虧損的問題，奧林巴斯多名高管已經(jīng)辭職。
類似安然事件
英國公司注冊機構(gòu)Companies House的文件顯示了信息披露規(guī)則之間的差異，這一差異使奧林巴斯能夠隱瞞2008年收購倫敦上市公司Gyrus Group的真實成本達3年之久。紐約Hughes Hubbard & Reed律師事務(wù)所合伙人布魯斯·阿隆森(Bruce E. Aronson)表示，安然公司此前也曾利用資產(chǎn)負(fù)債表之外的實體去隱瞞虧損，奧林巴斯的做法與此類似。
他表示：“具體結(jié)構(gòu)看起來有些復(fù)雜，但這種做法的一個共同點在于，將一些價值下降的證券仍然記為完整的賬面價值。這種做法無法長期隱瞞虧損，只是使問題推遲曝光?！?/p>
奧林巴斯于11月8日承認(rèn)，在21億美元收購Gyrus的交易中支付的顧問費用被過分夸大，這主要是為了隱瞞數(shù)十年之前的投資虧損。在這種被稱作“Tobashi”的行為中，企業(yè)將資產(chǎn)注入離岸實體，以期待在市場復(fù)蘇之后此前的投資虧損能夠減小。
在奧林巴斯于2010年3月回購6.2億美元的優(yōu)先股之后，該公司前董事長菊川剛以及兩名高級助手提交了財務(wù)聲明，稱估計這些證券的公允價值是沒有意義的。而文件顯示，Gyrus記錄的這些證券價值僅為1.77億美元。
會計賬目問題
由于Gyrus會計方式的問題，該公司的審計方畢馬威最終停止對該公司賬目的審計。畢馬威在一封郵件中告知了該公司股東。而奧林巴斯兩名股東則表示，奧林巴斯投資者從未見過這封郵件，或是經(jīng)過畢馬威審計后的會計賬目。
目前，奧林巴斯向顧問方Axam Investments支付費用的問題已經(jīng)成為美國、英國和日本刑事犯罪調(diào)查中的一部分。奧林巴斯投資者關(guān)系主管南部明弘于2010年4月5日對2009年的會計賬目簽字認(rèn)可，而該公司執(zhí)行副總裁、Gyrus董事森久志已經(jīng)由于在此次事件中扮演的角色而被解雇。
根據(jù)英國2006年的公司法，如果不將會計賬目和審計方報告提交給股東，那么公司董事應(yīng)當(dāng)對此負(fù)責(zé)。奧林巴斯是Gyrus的唯一股東。而根據(jù)日本的法律，Gyrus的三名董事沒有義務(wù)傳遞這些報告。
奧林巴斯高管直到2011年3月才在賬目中記入了收購Gyrus時顧問費的真實成本，而這時距離Axam在開曼群島被取消注冊已經(jīng)過去9個月。根據(jù)開曼群島的企業(yè)注冊規(guī)定，奧林巴斯向Axam支付的費用可以不必披露。奧林巴斯承認(rèn)，這些資金主要是用于隱瞞投資虧損，這意味著這部分資金隨后還將回到奧林巴斯。
文件顯示，在2008年9月30日加入Gyrus董事會之后，菊川剛、南部明弘和森久志授權(quán)發(fā)行2億美元的優(yōu)先股。此外他們還授權(quán)自己獲取價值176981106美元的股份，僅僅披露稱，這些是在18個月之后提供給Axam的報酬。
由于這些股票設(shè)定的分紅，因此其公允價值更高。根據(jù)菊川剛和森久志3月22日簽署的協(xié)議，奧林巴斯同意以6.2億美元回購這些優(yōu)先股。這些協(xié)議顯示，奧林巴斯高管知道向Axam支付的真實費用超過2009年賬目中記錄的價值。
畢馬威審計通過了2009年Gyrus的財務(wù)報告，但同時對該公司財報持保留意見，因為該公司未能提供足夠的證據(jù)表明Axam是一個無關(guān)聯(lián)方。畢馬威同時也指出了Gyrus對優(yōu)先股的會計方式的問題。畢馬威在2010年4月26日致Gyrus的郵件中表示：“我們認(rèn)為，一些導(dǎo)致我們終止工作的情況應(yīng)當(dāng)引起公司成員或債權(quán)方的關(guān)注?！?/p>
在去年提交2010年財務(wù)報告時，Gyrus修改了2009年的業(yè)績數(shù)據(jù)，因為該公司“錯誤地記入了”優(yōu)先股的真實價值。Gyrus在年末的會計賬目中記錄了這些證券的真實價值，與2010年3月31日支付給Axam的費用一致。對財報的修改導(dǎo)致Gyrus的凈資產(chǎn)下降了約3.3億美元，而Gyrus的凈資產(chǎn)原本為7.16億美元。
違反報告時間規(guī)定
作為Gyrus新的審計方，安永也有保留地審計通過了Gyrus的修改后財報，并稱財報中缺乏有關(guān)Axam的信息。Gyrus兩份年報提交的時間都比報告期末晚超過1年的時間，這不符合英國規(guī)定的9個月時間上限。
倫頓商學(xué)院會計學(xué)教授埃利·艾馬爾(Eli Amir)表示：“如果你看到企業(yè)提供數(shù)據(jù)晚于規(guī)定時間，那么就意味著審計流程出現(xiàn)問題?！彼赋觯瑢徲嫹綄竟蓶|負(fù)責(zé)，因此他們可能不會將審計中發(fā)現(xiàn)的問題報告給監(jiān)管部門。審計方有可能放棄審計，以減少遭遇訴訟的風(fēng)險。
艾馬爾表示，他談?wù)摰氖且话阈詥栴}，并非針對Gyrus。畢馬威和安永的發(fā)言人均拒絕對此置評。
奧林巴斯提交的截至2010年3月31日的年報顯示，該公司出現(xiàn)了155億日元(約合2.01億美元)與從第三方手中回購優(yōu)先股相關(guān)的“先期調(diào)整”虧損。由于這次回購，該公司在資產(chǎn)負(fù)債表中加入了135億日元的商譽價值。奧林巴斯并未披露第三方究竟是誰。
奧林巴斯最大的股東東南資產(chǎn)管理集團表示，去年5月，該公司在致奧林巴斯投資者關(guān)系部門的郵件中已經(jīng)指出了這一問題。而奧林巴斯該部門表示，這一股票回購與收購Gyrus時的融資有關(guān)，而不是向顧問方支付的費用。
奧林巴斯已經(jīng)任命一個獨立委員會來調(diào)查這筆收購以及投資虧損被隱瞞的問題。相關(guān)的調(diào)查結(jié)果預(yù)計將于12月中旬公布。奧林巴斯上周表示，將于12月14日公布正確的會計賬目，以及本財年上半年財報。(李麗)
